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    • 您需要帮助吗？ / 专门服务
    • 2026/09/06 (Sun)

    この記事の文章は機械翻訳されています。原文と訳文の間で、意味合い等に差異がある可能性がありますのでご注意ください。（原文の言語：日本語）

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    • 您需要帮助吗？ / 专门服务
    • 2026/08/17 (Mon)

    この記事の文章は機械翻訳されています。原文と訳文の間で、意味合い等に差異がある可能性がありますのでご注意ください。（原文の言語：日本語）

    《日美社会保障协定》： 养老金 ・ 防止重复缴纳社会保险费的程序

    对于从日本临时派驻到美国的驻外人员而言，同时向日本和美国缴纳社会保险费是一项沉重的负担。
    为避免这种双重负担，并允许在满足一定条件的情况下将两国的养老金参保期间合并计算，日美社会保障协定 （ U.S.-Japan Social Security Totalization Agreement ） 应运而生。
    此外，对于被美国企业当地招聘的人员，原则上适用美国的社会保障制度。

    防止双重缴费——短期派遣的“5年规则”
    对于由日本雇主临时派遣至美国的员工，若预计派遣期限在5年以内，且满足派遣前已与日本雇主存在雇佣关系等条件，原则上应继续参加日本的社会保障制度。
    在此情况下，根据日美社会保障协定，可能免除美国社会保障税（Social Security tax）及医疗保险税（Medicare tax）（ FICA税）的缴纳义务。
    不过，该协定并不涵盖所有社会保险制度。关于失业保险、工伤保险及其他制度，需分别另行确认。

    必须取得“适用证明书”
    为了获得美国社会保障税和医疗保险税的免除，日本雇主需要向日本年金机构申请签发“社会保障协定适用证明书”。
    证书签发后，应将其提交或出示给美国雇主及薪资核算负责人，以确保在薪资核算过程中不会错误地代扣社会保险税和医疗保险税。
    原则上建议在派遣开始前申请适用证明书。申请书可于预计开始工作日的大约6个月前提交。
    此外，如果在未取得适用证明书的情况下开始在美国进行工资核算，可能会被代扣美国的社会保障税和医疗保险税。因此在外派开始前，务必由日本总部、美国法人及工资核算公司之间确认相关处理流程。

    派遣期限超过5年的情况
    若预计派遣期限从一开始就超过5年，原则上将适用美国社会保障制度。
    此外，即使最初预计派遣期限在5年以内，但实际派遣期限超过5年的，原则上自第5年届满后起适用美国社会保障制度。
    不过，如果因无法预见的情况等特殊理由需要延长派遣期限，日本雇主可提交“适用证明期间延续 ・ 延长申请书”。
    延期并非自动获批，需要经由日本和美国相关机构进行个别审查并达成一致。如果存在延期的可能性，务必在当前适用期间结束前启动相关手续。

    养老金领取资格期间的“累计”
    原则上，要通过常规方式领取美国社会保障老年养老金，需要40个积分。
    由于每年最多可获得4个积分，因此通常需要在美国参保约10年。
    即使仅凭在美国获得的积分无法满足领取资格，根据《日美社会保障协定》，日本养老金的参保期间在判定领取资格时可予以合并计算。
    不过，若要由美国方面将日本的参保期间计入总计，原则上需在美国至少获得6个积分。
    此外，若仅凭在美国获得的积分已满足领取资格，则无法通过加上日本的养老金参保期间来增加给付金额。

    日美两国的养老金并非合并为一项
    即使通过合并参保期间满足领取资格，日本和美国的养老金也不会合并为一项进行发放。
    日本和美国将分别根据各自国家的参保期间及保费缴纳记录等计算给付金额，并由各自国家发放养老金。
    累计计算制度主要是为了判定“是否满足领取养老金所需的参保期间”而设立的制度。

    根据《社会保障公平法案》进行的制度改革
    2025年1月5日，《2023年社会保障公平法案》正式生效，此前曾导致部分领取者社会保障金被削减的下列制度已被废除。

    WEP （ 意外收益消除条款 ）
    GPO （ 政府养老金抵消 ）

    该废除规定将追溯适用于2024年1月及之后发放的社会保障金。
    因此，仅因领取日本公共养老金等不属于美国社会保障税征税范围的工作养老金，将不再导致美国社会保障福利因WEP或GPO而减少。
    不过，即使WEP和GPO已被废除，仍需就以下事项分别进行确认：

    日美两国的养老金参保期间能否合并计算
    是否符合美国或日本的养老金领取资格
    实际可领取的福利金额
    养老金申请手续
    日美两国养老金在税务上的处理方式
    外派期间的工资核算及社会保险费处理

    外派开始前需确认的事项
    从日本向美国派遣外派人员时，建议在派遣开始前确认以下事项。

    预计派遣期限是否在5年以内
    与日本总部的雇佣关系是否持续存在
    能否继续参加日本的社会保障制度
    是否已取得适用证明书
    美国方面的薪资核算中是否已正确免除FICA税
    外派期限是否存在延长可能
    薪资由日本还是美国支付
    是否存在美国联邦税 ・ 州税的申报义务

    即使已取得适用证明，也不意味着美国联邦所得税和州所得税也能被免除。社会保障税的处理与所得税的处理属于不同的制度，因此需要特别注意。
    本文旨在提供一般信息，并非法律 ・ 或税务建议。由于适用情况因具体情况而异，具体案例请咨询专业人士。

    尾崎真由美会计事务所

    请随时用日语与我们联系。

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    • 2026/08/17 (Mon)

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    ＜ TODD ACCOUNTING/尾崎会计事务所 ＞ 中等收入，你是否能够向国税局申报 ？.

    公司工资以外的收入，如工程咨询、副业开发、Uber Eats 和 Etsy 销售，可能需要作为 "个体经营者 "申报。

    如果你！ ！

    ・不确定附表C
    ・不确定在多大程度上包括支出
    ・没有支付预估税款
    ・ 次要收入增加了

    不正确记录支出或申报支出会导致额外的税款和罚款。

    尾崎真由美会计师事务所为副业提供税务咨询支持 ・ 日语。

    ・ 工程副业
    ・ 自由职业
    ・ Uber Eats
    ・ Etsy/Amazon 销售
    ・ LLC 成立咨询

    请随时先联系我们。

    请随时用日语与我们联系。

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